Türkiye Barolar Birliği Dergisi 155.Sayı

236 Kripto Paraların Ceza Hukuku Boyutu ve Türk Mevzuatındaki Muhtemel Düzenlenme Yeri Yine ülkede faaliyet gösteren Tencent adlı çevrimiçi teknoloji şir- keti ve Shenzen Ulusal Vergi Bürosu arasında gerçekleştirilen ortaklık anlaşması ile blokzincir teknolojisinden yararlanarak vergi dolandırı- cılığı fiillerinin ortaya konulması yönünde bir proje yürütülmektedir. 82 F- Avustralya Hükümet tarafından parlamentoya sunulan ve dijital para birimi borsaları ile takas platformlarını da kara paranın aklanmasının ve te- rörizmin finansmanının önlenmesi düzenlemelerine dahil eden tasarı, Aralık 2017’de kanunlaşmış ve Nisan 2018’de yürürlüğe girmiştir. Düzenleme uyarınca dijital paraların çevrimiçi borsa ve takas plat- formları için, Avustralya İşlem Raporları ve Analiz Merkezi (AUST- RAC) tarafından tutulacak sicile kaydolma zorunluluğunun yanında gerek kara paranın aklanmasına yönelik riskleri azaltmak gerekse müşterilerinin kimliklerini doğrulamak ve belirlemek amacıyla kara paranın aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesi prog- ramına katılmaları yükümlülüğü getirilmiştir. Ayrıca kanunla bu ku- ruluşlara, belirli kayıtları muhafaza etme ve şüpheli işlemleri bildirme zorunluluğu getirilmiştir. 83 Bahsi geçen kanunda dijital para birimleri, • Bir değişim ve yatırım aracı veya hesap birimi olarak işleyen, • Hükümet organları veya onların gözetimi altında tedavüle çıkartılmayan, • İtibari para birimleri ile değişimi sağlanabilen ve mal ve hizmet alımında kullanılabilen, • Genel olarak herhangi bir kısıtlamaya tabi olmaksızın kamuya açık plat- formlarda işlem gören, veya • Kara paranın aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesi ku- ralları uyarınca dijital para birimi olarak kabul edilen değerlerin dijital temsili olarak tanımlanmıştır. 84 82 Sujha Sundararajan, “Chinese City to Use Blockchain in Fight Against Tax Eva- sion”, 25.05.2018, https://www.coindesk.com/tencent-partners-with-city- authority-to-combat-tax-evasion-with-blockchain E.T. 13.10.2020. 83 Kelly Buchanan, “Regulation of Cryptocurrencies: Australia”, Regulation of Cryptocurrencies in Selected Jurisdictions, The Law Library of Congress, Global Legal Research Center, June 2018, s. 15, 16. 84 Buchanan, s. 15, 16.